एचआरए पर छूट कर्मचारी की आय के कर योग्य हिस्से को कम कर देती है, इस प्रकार कर बचाने का एक साधन प्रदान करती है। हालांकि, यह ध्यान रखना आवश्यक है कि यदि कोई कर्मचारी अपनी संपत्ति में रहता है या किराए का भुगतान नहीं करता है, तो प्राप्त एचआरए पूरी तरह से कर योग्य हो जाता है। .
हर साल, कर्मचारियों को पुरानी और नई कर व्यवस्थाओं के बीच चयन करना होगा, जब तक कि उनके पास व्यावसायिक आय न हो। में परिवर्तन किये गये आयकर 1 अप्रैल, 2023 से शुरू होने वाली नई व्यवस्था के लिए कानून। टैक्स स्लैब में बदलाव के अलावा, मूल छूट सीमा को बढ़ाकर 3 लाख रुपये कर दिया गया। इसके अतिरिक्त, वेतन और पेंशन आय के लिए मानक कटौती शुरू की गई, और 5 करोड़ रुपये से अधिक आय के लिए अधिभार दर कम कर दी गई। वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए आयकर में कोई और बदलाव नहीं किया गया है।
इसलिए अगर कोई नया चुनता है कर व्यवस्था चालू वित्त वर्ष 2024-25 में वे एचआरए पर टैक्स छूट का लाभ नहीं उठा सकते हैं. हालाँकि, यदि वे इसका विकल्प चुनते हैं पुरानी कर व्यवस्था और एचआरए प्राप्त करते हैं, तो वे कर छूट का दावा कर सकते हैं।
एचआरए कर छूट के लिए कौन पात्र है?
यह टैक्स लाभ यह केवल वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए है जो पुरानी कर व्यवस्था का विकल्प चुनते हैं, उनके वेतन में एचआरए घटक होता है और वे रहते हैं किराए के आवास. स्व-रोज़गार पेशेवर इस कटौती के लिए पात्र नहीं हैं।
यह भी पढ़ें | एचआरए छूट: हाउस रेंट अलाउंस टैक्स लाभ का दावा? इनकम टैक्स विभाग के पूछने पर इन 5 जरूरी दस्तावेजों को संभाल कर रखें
कितना HRA कर-मुक्त है?
एचआरए के लिए कर छूट न्यूनतम तीन कारकों द्वारा निर्धारित की जाती है:
i) वास्तविक एचआरए प्राप्त हुआ
ii) मेट्रो शहरों के लिए वेतन का 50% या गैर-मेट्रो शहरों के लिए 40%
iii) वार्षिक वेतन के 10% से अधिक भुगतान किया गया वार्षिक किराया
गणना मूल वेतन पर आधारित है, और यदि लागू हो, तो महंगाई भत्ता (डीए) और बिक्री कारोबार पर प्राप्त कमीशन भी शामिल है। यह लाभ केवल उस अवधि के दौरान लागू होता है जब किराए के घर पर कब्जा किया जाता है।
आइए एचआरए के लिए कर-छूट परिदृश्य का वर्णन करें:
एक ऐसे व्यक्ति पर विचार करें जिसका मासिक मूल वेतन 20,000 रुपये है, जिसे 8,000 रुपये का एचआरए मिलता है और मेट्रो शहर में आवास के लिए 10,000 रुपये किराया देना पड़ता है। पुरानी कर व्यवस्था में व्यक्ति 20% टैक्स स्लैब (यानी 5 लाख रुपये से 10 लाख रुपये के बीच की आय) के अंतर्गत आता है।
एचआरए लाभ निर्धारित करने के लिए, हम सालाना निम्नलिखित न्यूनतम राशि की गणना करते हैं:
i) प्राप्त वास्तविक एचआरए = 96,000 रुपये (8,000 x 12 रुपये)
ii) वेतन का 50% (मेट्रो शहर) = 1,20,000 रुपये (वार्षिक मूल वेतन 2,40,000 रुपये का 50%)
iii) वार्षिक वेतन के 10% से अधिक वार्षिक भुगतान = 96,000 रुपये (1,20,000* – 2,40,000 रुपये का 10%)
*10,000 x 12 = 1,20,000 रुपये
उपरोक्त गणना से, व्यक्ति द्वारा प्राप्त वास्तविक एचआरए, जो कि 96,000 रुपये है, सबसे कम आंकड़ा है। इसलिए, यह राशि कर से मुक्त है।
एचआरए कर छूट का दावा करने के लिए आवश्यक दस्तावेज
एचआरए छूट का दावा करने के लिए, कर्मचारियों को अपने नियोक्ता को किराए की रसीदें और मकान मालिक के साथ किराये का समझौता प्रदान करना होगा। कर विशेषज्ञ एचआरए कर छूट का दावा करने के लिए दोनों दस्तावेजों की आवश्यकता पर जोर देते हैं। इसके अतिरिक्त, यदि वार्षिक किराया 1 लाख रुपये से अधिक है, तो कर्मचारी को कर लाभ प्राप्त करने के लिए नियोक्ता को मकान मालिक का पैन प्रस्तुत करना होगा।
एचआरए कर छूट के लिए विशेष मामले
रिश्तेदारों को किराया भुगतान: यदि आप अपने माता-पिता, पति या पत्नी या परिवार के सदस्यों को किराया दे रहे हैं, तो भी आप एचआरए के तहत कर छूट का दावा कर सकते हैं, बशर्ते कि आपके पास किराए का परिसर न हो। हालाँकि, किरायेदारी लेनदेन की प्रामाणिकता को प्रमाणित करने के लिए दस्तावेजी साक्ष्य बनाए रखना महत्वपूर्ण है। अपने दावे का समर्थन करने के लिए बैंकिंग लेनदेन, किराए की रसीदें और किराये के समझौतों का रिकॉर्ड रखें। कर अधिकारियों को इन लेनदेन की प्रामाणिकता के बारे में आश्वस्त करने में विफलता के कारण आपका एचआरए दावा खारिज हो सकता है।
ऐसे उदाहरण हैं जहां वेतनभोगी करदाताओं के एचआरए दावों को दावों की वास्तविकता के बारे में संदेह के कारण कर अधिकारियों द्वारा खारिज कर दिया गया था। कर विशेषज्ञों के अनुसार, जीवनसाथी को किराया देने पर भी कानूनी जांच का सामना करना पड़ सकता है। इसलिए, वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए अपने एचआरए कर छूट दावों की वैधता साबित करने के लिए मजबूत दस्तावेज बनाए रखना आवश्यक है।
दूसरे शहर में अपने खुद के घर पर कब्ज़ा करना: यदि आपके पास एक घर है जिसे आपने दूसरे शहर में काम करते समय किराए पर दिया है, तो आप एचआरए कर छूट और गृह ऋण ब्याज और मूलधन पुनर्भुगतान दोनों के लिए एक साथ लाभ उठा सकते हैं।
वेतन में एचआरए घटक के बिना व्यक्तियों के लिए
कुछ कर्मचारियों के वेतन में एचआरए घटक नहीं हो सकता है, और गैर-वेतनभोगी व्यक्ति भी किराया दे रहे होंगे। ऐसे मामलों में, आयकर अधिनियम की धारा 80GG सहायता प्रदान करती है।
सुसज्जित या असज्जित आवास के लिए किराए का भुगतान करने वाले व्यक्ति धारा 80जीजी के तहत भुगतान किए गए किराए के लिए कटौती का दावा कर सकते हैं, बशर्ते उन्हें अपने वेतन के हिस्से के रूप में एचआरए प्राप्त न हो। ईटी की रिपोर्ट में कहा गया है कि यह फॉर्म 10बी जमा करके किया जा सकता है। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि यह कटौती केवल पुरानी कर व्यवस्था के तहत उपलब्ध है।
यह भी पढ़ें | आयकर नियम वित्तीय वर्ष 2024-25: नई बनाम पुरानी कर व्यवस्था – 6 नियम जो वेतनभोगी व्यक्तियों को जानना चाहिए
धारा 80जीजी के तहत कर कटौती उपलब्ध है
धारा 80जीजी के तहत, निम्नलिखित में से न्यूनतम राशि कर छूट के लिए उपलब्ध है:
(i) कुल आय के 10% से अधिक भुगतान किया गया किराया
(ii) कुल आय का 25%*
(iii) रु. 5,000 प्रति माह
*कुल आय से तात्पर्य सकल कुल आय से दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ, अल्पकालिक पूंजीगत लाभ को घटाकर है प्रतिभूति लेनदेन कर (एसटीटी) का भुगतान कर दिया गया है, और धारा 80जीजी को छोड़कर, धारा 80सी से 80यू के तहत कटौती उपलब्ध है।
धारा 80जीजी के तहत कटौती का दावा करने की शर्तें
धारा 80जीजी के तहत कर कटौती का दावा करते समय, यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि न तो व्यक्ति, न ही उनके पति/पत्नी, नाबालिग बच्चे और न ही हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) के पास कोई आवास होना चाहिए। इसके अतिरिक्त, यदि व्यक्ति किसी आवासीय संपत्ति का मालिक है और उससे किराया कमाता है, तो कोई कटौती की अनुमति नहीं है।
हालाँकि, यदि आपके पास किराए का घर है या आप किसी दूसरे शहर में काम करते हैं, तो आप होम लोन के ब्याज और मूलधन के पुनर्भुगतान के साथ-साथ एचआरए पर भी कटौती का लाभ उठा सकते हैं। यह समझना महत्वपूर्ण है कि यह एक साथ लाभ धारा 80जीजी के तहत उपलब्ध नहीं है।
